2025년 귀속 종합소득세 신고 기간은 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일입니다. 프리랜서·자영업자는 물론 직장인도 부업 소득이 있다면 신고 대상입니다. 신고 대상 여부부터 세율, 가산세까지 한 번에 확인하세요. 종합소득세 신고 대상에 해당하시는분들은 신고기간을 놓치면 과세대상이 되니 천천히 읽어보시고 놓치지 마세요.
종합소득세란 무엇인가?
종합소득세는 1년 동안 발생한 모든 소득을 합산해 신고·납부하는 세금입니다. 직장인이 회사를 통해 진행하는 연말정산과 달리, 본인이 직접 신고해야 한다는 점이 핵심입니다.
과세 대상 소득은 총 6가지입니다.
- 이자소득
- 배당소득
- 사업소득
- 근로소득
- 연금소득
- 기타소득
이 중 하나라도 해당된다면 신고 대상인지 반드시 확인해야 합니다.
2026 종합소득세 신고 기간 (2025년 귀속)
| 구분 | 신고 기한 |
|---|---|
| 일반 납세자 | 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일 (월요일) |
| 성실신고확인 대상자 | 2026년 6월 30일까지 |
| 사망한 거주자 | 상속 개시일이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내 |
| 국외 이전 출국자 | 출국일 전날까지 |
⚠️ 2026년 5월 31일은 일요일이므로, 마감일이 6월 1일 월요일로 자동 연장됩니다. 하루라도 넘기면 즉시 가산세가 부과됩니다.
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2026 종합소득세 신고대상
✅ 반드시 신고해야 하는 경우
1. 프리랜서 · 개인사업자 3.3% 원천징수를 적용받는 프리랜서, 유튜버, 강사, 작가 등은 소득 금액에 상관없이 신고 의무가 있습니다.
2. 직장인 + 부업 소득 본업 외 부업 소득이 사업소득에 해당한다면 금액이 1원이라도 신고 대상입니다.
3. 금융소득(이자·배당) 연 2,000만 원 초과 이자소득과 배당소득의 합계가 연간 2,000만 원을 넘으면 금융소득 종합과세 대상이 됩니다.
4. 2개 이상 직장에서 근로소득 발생 두 곳 이상에서 급여를 받았지만 합산 연말정산을 하지 않았다면 반드시 종합소득세를 신고해야 합니다.
5. 주택임대소득 연간 주택임대 수입이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상이며, 2,000만 원 이하라도 분리과세 또는 종합과세 중 선택해 신고해야 합니다.
6. 연금소득 연 1,500만 원 초과 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 초과하면 종합과세 대상입니다.
7. 기타소득 연 300만 원 초과 강연료, 원고료 등 기타소득의 필요경비 차감 후 금액이 연 300만 원을 초과하면 신고 대상입니다.
신고 제외 대상
아래에 해당하면 종합소득세 신고 의무가 없습니다.
- 근로소득만 있고 연말정산을 이미 완료한 직장인
- 비과세 또는 분리과세 소득만 있는 경우
- 기타소득이 연 300만 원 이하이며 분리과세를 선택한 경우
- 회사가 연말정산을 대신 처리해 주는 특수고용직 (단, 수입 7,500만 원 미만 조건 충족 시)
- 퇴직소득, 양도소득만 있는 경우
2026년 달라진 세율 구간 정리
2026년 신고분에 적용되는 세율 구간은 아래와 같습니다. 저소득 구간의 세율 적용 범위가 확대된 것이 핵심 변화입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
💡 기존 6% 구간이 1,200만 원에서 1,400만 원으로, 15% 구간 상한도 5,000만 원으로 상향됐습니다. 중간 소득 구간 납세자에게 유리한 변화입니다.
2026년 신규 적용 공제 항목
자녀 세액공제 확대
2025년 귀속분부터 자녀 1인당 세액공제 금액이 10만 원씩 인상됐습니다.
- 자녀 1명: 연 25만 원
- 자녀 2명: 연 55만 원 (25만 원 + 30만 원)
- 자녀 3명 이상: 55만 원 + 셋째부터 1인당 40만 원 추가
결혼 세액공제 신설
2024~2026년 혼인신고 시 1인당 50만 원 세액공제가 신설됐습니다.
체육시설 이용료 공제
헬스장, 수영장 등 체육시설 이용료가 연 300만 원 한도로 소득공제 대상에 포함됩니다.
유튜버 등 미디어 창작업 현금매출명세서 의무화
2026년 4월 1일 이후 신고분부터 유튜버, BJ 등 미디어 콘텐츠 창작업이 현금매출명세서 의무 제출 업종에 추가됐습니다. 해당자는 반드시 별도 제출이 필요합니다.
신고 방법 3가지
① 홈택스 / 손택스 전자신고 (추천) 국세청 홈택스(PC) 또는 손택스(모바일 앱)에서 로그인 후 신고서를 작성·제출할 수 있습니다. 신고 기간인 5월 한 달간은 운영 시간이 오전 1시까지 연장됩니다.
② 모두채움 서비스 활용 단순경비율 적용 소규모 사업자, 근로·연금·기타소득자 등은 국세청이 미리 채워둔 신고서를 확인 후 ARS 또는 원클릭으로 신고 완료할 수 있습니다. 2026년에는 약 640만 명에게 제공됩니다.
③ 세무 대리인 위임 소득 유형이 복잡하거나 복식부기 의무자라면 세무사에게 위임하는 것이 절세 측면에서 유리합니다.
신고 기한을 넘기면? 가산세 안내
| 상황 | 가산세율 |
|---|---|
| 무신고 가산세 | 납부세액의 20% |
| 납부지연 가산세 | 미납세액 × 하루 0.022% |
| 1개월 이내 기한 후 신고 | 무신고 가산세 50% 감면 |
| 3개월 이내 기한 후 신고 | 무신고 가산세 30% 감면 |
| 6개월 이내 기한 후 신고 | 무신고 가산세 20% 감면 |
기한을 넘겼다면 최대한 빨리 기한 후 신고를 진행하는 것이 가산세를 줄이는 최선의 방법입니다.
성실신고확인 대상자란?
업종별 수입금액이 일정 기준 이상이면 성실신고확인 대상자로 분류되어 신고 기한이 6월 30일까지 연장됩니다. 세무사가 발급한 성실신고확인서를 함께 제출해야 합니다.
| 업종 | 수입금액 기준 |
|---|---|
| 도소매업 | 연 15억 원 이상 |
| 제조업, 음식·숙박업 | 연 7.5억 원 이상 |
| 서비스업, 부동산임대업 | 연 5억 원 이상 |
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 폐업한 사업자도 신고해야 하나요? 네. 폐업 여부와 상관없이 해당 연도에 소득이 발생했다면 다음 해 5월에 반드시 신고해야 합니다.
Q. 3.3% 원천징수를 이미 했는데도 신고해야 하나요? 네. 3.3%는 세금의 일부를 미리 낸 것이며, 신고 시 기납부세액으로 차감됩니다. 실제 납부 세액이 더 적으면 차액을 환급받을 수 있습니다.
Q. 신고는 했지만 내용이 틀렸다면? 수정신고를 통해 바로잡을 수 있습니다. 1년 이내 수정 시 과소신고가산세의 90%가 감면되며, 세금을 더 냈다면 법정신고기한 후 5년 이내에 경정청구로 환급받을 수 있습니다.
마무리 — 지금 당장 확인하세요
2026 종합소득세 신고 마감은 6월 1일입니다. “나는 해당 없겠지”라는 생각이 가장 위험합니다. 부업 소득 1원, 임대소득, 프리랜서 수입이 있다면 신고 대상입니다. 지금 바로 홈택스에 접속해 본인의 신고 유형을 확인하고, 달라진 공제 항목을 꼼꼼히 챙겨 절세 혜택을 최대한 누리시기 바랍니다.
📌 세금 관련 상담: 국번 없이 126